FAQ en modo arbol

Superar el umbral de exención en el ejercicio corriente supone la obligatoriedad de presentar INTRASTAT dentro del período de referencia inmediato posterior. La declaración contendrá la totalidad de movimientos desde el uno de enero del ejercicio corriente hasta la última fecha del período de referencia

En caso que una empresa obligada a presentar la declaración INTRASTAT no tenga operaciones en el ejercicio corriente o no vaya a superar el umbral de exención, deberá seguir presentando declaraciones hasta el período de referencia correspondiente al mes de diciembre

Deberá presentar una declaración de anulación total, Es decir una declaración Tipo 0

Sí, una empresa puede tener para la presentación de sus declaraciones INTRASTAT más de un tercero declarante

La presentación fuera de plazo de una declaración de INTRASTAT constituye una infracción administrativa grave según la Ley de la Función Estadística Pública y será sancionada en función al importe de las operaciones que se hubiera debido declarar.

No se ha de declarar en el modelo INTRASTAT esta operación ya que las mercancías no circulan por el territorio español. Por lo que se refiere al modelo 349, tampoco debe reflejarse esta operación, puesto que al tratarse de una operación triangular en la que el destinatario de la mercancía no está establecido en el territorio de aplicación del impuesto español. En el modelo 349, únicamente se han de declarar aquellas operaciones triangulares en las que después de una adquisición de bienes intracomunitaria exenta, se produzca una entrega intracomunitaria a otro Estado miembro de la Unión Europea

La recepción de la mercancía en la Península y Baleares, se ha de declarar en el modelo INTRASTAT. El posterior reenvío a Canarias, Ceuta o Melilla supone la cumplimentación del Documento Único Administrativo.

Efectivamente, si la empresa posee un NIF-IVA comunitario español y supera los umbrales de exención establecidos anualmente.

Sí, puesto que la mercancía viaja entre dos Estados miembros de la Unión Europea. Una vez la mercancía es importada legalmente por cualquier empresa establecida o no en el territorio de la Unión, ya tiene la consideración de mercancía comunitaria, y debe ser declarada en el modelo INTRASTAT

Únicamente pueden presentarse aquellas declaraciones que cumplan los siguientes requisitos:1. Contengan todos los datos exigibles para cada clase de declaración.2. No han de contener errores o incongruencias.3. Han de estar cumplimentadas a máquina o por procedimientos mecánicos de impresión. Las declaraciones en formato papel deben ser presentadas en las Oficinas Provinciales de Intrastat. La presentación está condicionada a la aceptación del impreso por la Oficina Provincial de Intrastat.

No, las prestaciones de servicios no forman parte de las operaciones intracomunitarias que se han de declarar en el modelo de INTRASTAT. Únicamente se han de declarar los movimientos de mercancías físicas, incluida la electricidad.

Las infracciones en materia de INTRASTAT prescriben en función de la gravedad de las mismas:1. las infracciones muy graves prescriben a los 3 años 2. Las infracciones graves a los 2 años3. Las infracciones leves al año. El cómputo a efectos de prescripción se inicia en el momento de la comisión de la infracción.

Las declaraciones INTRASTAT deben conservarse durante 24 meses desde la finalización del periodo de referencia de que se trate

No, puesto que las mercancías no tienen la consideración de mercancía comunitaria, al no haberse importado legalmente a cualquier Estado miembro de la Unión Europea

En caso de que se haya producido una sustracción o pérdida de la mercancía, si se ha producido el hecho una vez introducida y/o expedida la mercancía en o desde nuestro país, no afectará a la declaración de INTRASTAT.

Debe consignarse en la casilla 11 de la declaración INTRASTAT aquél medio de transporte que se utilizó para traspasar los límites del territorio estadístico español

Se denominan unidades suplementarias aquellas que reflejan cuantitativamente las mercancías utilizando una unidad de medida distinta de los Kilogramos expresados en la masa neta. Las unidades suplementarias tienen diversa naturaleza en función de la mercancía, pudiendo ser unidades físicas, pares, centenas, litros, quilates etc .según venga expresado en el código de la mercancía correspondiente a la nomenclatura combinada.

Las rectificaciones relativas a operaciones efectuadas en un determinado año solo serán admitidas hasta el día 30 de Abril del año siguiente , fecha en la que salvo Requerimiento expreso por parte de la Administración, se cierra la estadística y los datos declarados son inalterables

No se debe modificar la declaración de Intrastat, si con posterioridad a la presentación de la misma se conceden abonos, descuentos, rappels o similares.

Se ha de tener en cuenta la fecha de la adquisición o envío de las mercancías, pero en el caso de compras, se necesitará la factura del proveedor para cumplimentar la totalidad de los datos demandados en la declaración INTRASTAT, por lo que será necesario contar cuanto antes con ella para no dilatar la cumplimentación de la misma.

Sí, en el modelo 349 se declaran tanto las entregas y adquisiciones de bienes, como las adquisiciones y prestaciones intracomunitarias de servicios.

El modelo 349 debe presentarse mensualmente en los mismos plazos que la autoliquidación del impuesto, salvo que por su volumen de operaciones intracomunitarias tenga una periodicidad trimestral

Una prestación de servicios realizada por un empresario o profesional establecido en el territorio de aplicación del Impuesto, si se localiza en otro Estado miembro, es una operación no sujeta que debe consignarse exclusivamente en la casilla 44 del modelo 303 en el supuesto de que originase derecho a deducir si la operación se hubiera efectuado en el interior del territorio español de aplicación del IVA

Los servicios que estén sujetos y no exentos, en los que el destinatario en territorio español tiene la condición de sujeto pasivo por inversión, se harán constar en las casillas que proceda entre la 1 y la 9 del modelo 303, correspondientes a las operaciones devengadas. En el supuesto de que estas cuotas cumpliesen los requisitos de deducibilidad se minorarían haciendo constar su importe en la casilla correspondiente entre la 22 y la 25 del modelo citado. En ningún caso se incluirán estas operaciones en las casillas correspondientes a las adquisiciones intracomunitarias (la 19 y 20) ni se realizará la deducción en las casillas correspondientes a las adquisiciones intracomunitarias de bienes

1. Entrega al empresario portugués por el empresario italiano: entrega intracomunitaria exenta en Italia (transporte a España y adquirente portugués identificado en un Estado miembro distinto de Italia). 2. Adquisición intracomunitaria sujeta y exenta en España: por esta operación el empresario portugués, no establecido, no tiene que identificarse. 3. Entrega interior, sujeta en España, del empresario portugués al cliente español: se producirá la inversión del sujeto pasivo si el cliente es un empresario o profesional o una persona jurídica que no actúe como tal, a quien no afecte ningún criterio de no sujeción.

La empresa comunitaria realiza una operación asimilada a una adquisición intracomunitaria de bienes, sujeta al IVA. Esta adquisición intracomunitaria estará exenta del IVA al introducirse directamente los bienes en una zona franca. La entrega efectuada por el empresario comunitaria a favor de la sociedad española mientras los bienes se encuentran en la zona franca está exenta del IVA. La salida de los bienes de la zona franca constituye una operación asimilada a importación sujeta al IVA. El sujeto pasivo es la sociedad española propietaria de los bienes cuando tiene lugar la salida.

Se excluyen del nuevo régimen especial de criterio de caja las siguientes operaciones: a) Las acogidas a los regímenes especiales simplificado, de la agricultura, ganadería y pesca, del recargo de equivalencia, del oro de inversión, aplicable a los servicios prestados por vía electrónica y del grupo de entidades. b) Las entregas de bienes exentas a las que se refieren los artículos 21, 22, 23, 24 y 25 de esta Ley (exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes) c) Las adquisiciones intracomunitarias de bienes. d) Aquellas en las que el sujeto pasivo del impuesto sea el empresario o profesional para quien se realiza la operación conforme artículo 84.Uno.2º, 3º y 4º (supuestos de inversión del sujeto pasivo). e) Las importaciones y las operaciones asimiladas a importaciones. f) Aquellas a las que se refieren los artículos 9.1º y 12 (autoconsumos de bienes y servicios).

La empresa española debe reflejar en la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias a presentar en España la entrega que realice en el Estado miembro donde está establecido su cliente, haciendo constar en el modelo 349 la clave T, correspondiente a las operaciones triangulares. En las facturas que documenten estas entregas subsiguientes realizadas en otro Estado miembro, se debe indicar expresamente que se trata de una operación triangular del artículo 26 de la Ley 37/1992, así como el NIF-IVA con el que se realizan las adquisiciones intracomunitarias y las entregas subsiguientes y el suministrado por el destinatario de las entregas.

Está exenta la adquisición intracomunitaria de bienes procedentes directamente del Estado miembro (B) realizada por una sociedad identificada en el Estado miembro (A) no establecida ni identificada, a efectos del IVA, en España, seguida de una entrega interior a una sociedad española. La empresa del Estado miembro (A) no tiene que cumplir obligaciones formales ante la Administración española (NIF-IVA comunitario, declaración recapitulativa) ni nombrar representante. No obstante, deberá hacer constar en la declaración recapitulativa que tenga que presentar en el Estado miembro (A) la entrega realizada a la empresa española, así como entregar a esta última una factura en la que conste que se trata de una operación triangular.

La importación a libre práctica en Portugal y la posterior remisión de las mercancías al territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido es una operación asimilada a una adquisición intracomunitaria de bienes de la que es sujeto pasivo la empresa española importadora, que deberá ser declarada por la empresa española en el modelo 349, sin perjuicio de su declaración, como tal adquisición intracomunitaria, en el modelo 303 y en la declaración resumen anual del modelo 390. En la formalización del modelo 349 que realice en el territorio de aplicación del Impuesto como adquirente intracomunitario, la empresa española deberá declarar un NIF-IVA comunitario español como adquirente intracomunitario en el territorio de aplicación del Impuesto y un NIF/IVA portugués en su condición de sujeto pasivo de una entrega intracomunitaria en Portugal.

Están obligados a presentar declaración recapitulativa, entre otros, los empresarios o profesionales que realicen adquisiciones intracomunitarias de servicios, entendiéndose por tales operaciones, las prestaciones de servicios sujetas y no exentas en el territorio de aplicación del impuesto que sean prestadas por un empresario o profesional cuya sede de actividad económica desde el que las preste o, en su defecto, el lugar de su domicilio habitual, se encuentre en la Comunidad pero fuera del territorio de aplicación del impuesto. Por tanto, cuando los servicios recibidos por la empresa española estén exentos, no existe obligación de consignarlos en la declaración recapitulativa.

Debe presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) como única declaración adicional a las que específicamente está obligado por estar incluido en este régimen especial. La factura recibida del proveedor deberá ser anotada en el libro registro de facturas recibidas, en el que se anotará igualmente la cuota correspondiente a la adquisición intracomunitaria.